I leader delle più grandi economie del mondo hanno accolto un recente accordo per rivedere le regole globali sull’imposta sulle società come la chiave per garantire che le multinazionali paghino la loro giusta quota di tasse.
L’accordo di ottobre ha stabilito un’aliquota minima globale dell’imposta sulle società del 15% volta a ridurre il trasferimento di profitti verso giurisdizioni a tassazione più bassa come l’Irlanda, dove molte grandi aziende internazionali hanno la loro sede europea. “Eliminerà gli incentivi a spostare posti di lavoro e profitti all’estero”, ha detto il presidente degli Stati Uniti Joe Biden all’inizio di ottobre.
Ma alcune aziende potrebbero ancora utilizzare l’Irlanda per ridurre le loro imposte anche dopo che l’accordo sarà entrato in vigore, secondo gli specialisti fiscali.
Questo perché il nuovo accordo non impedirà alle aziende di beneficiare di una strategia ampiamente implementata negli ultimi anni che riduce le tasse per un periodo fino a un decennio o più.
Gli sgravi fiscali relativamente generosi dell’Irlanda consentono alle multinazionali con una presenza nel paese di vendere proprietà intellettuale, come brevetti e marchi, da una filiale all’altra per generare detrazioni che possono essere utilizzate per proteggere i profitti futuri dalle tasse.
Le aziende che hanno generato deduzioni per ridurre il loro reddito imponibile di oltre $ 10 miliardi ciascuna negli ultimi anni tramite questa strategia di riduzione al minimo delle tasse includono le società tecnologiche statunitensi Adobe Inc e Oracle Corp, come mostrano i documenti aziendali.
Il fornitore di software aziendale Oracle ha rifiutato di commentare e Adobe, creatore di software come Acrobat pdf-maker, non ha risposto alle richieste di commento. Entrambe le società hanno dichiarato di conformarsi alle leggi fiscali pertinenti.
L’accordo, mediato dall’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE), dovrebbe entrare in vigore nel 2023. È stato firmato da più di 130 giurisdizioni, tra cui l’Irlanda.
Il ministero delle finanze irlandese ha affermato che il trattamento fiscale delle transazioni di proprietà intellettuale in Irlanda è in linea con quello di altri paesi dell’OCSE.
L’OCSE ha riconosciuto che le aziende potrebbero continuare a beneficiare delle strategie di spostamento degli utili già in atto, ma si aspetta che le aziende non siano in grado di creare tali scudi fiscali in futuro.
L’approccio si basa in genere su una società che ha anche una filiale in un paese con un’aliquota dell’imposta sul reddito delle società pari a zero, come le Bermuda, che consente alla società di condurre la vendita esentasse.
Eliminando gradualmente le giurisdizioni a tassazione zero per le multinazionali, l’OCSE prevede che l’imposta minima globale del 15% renderà la strategia non più attraente. “Stiamo cercando di progettare regole per il futuro”, ha affermato John Peterson, un funzionario dell’OCSE.
Peterson ha aggiunto che l’OCSE non può essere certo di come le regole di ciascun paese interagirebbero con la tassa minima globale.
Ma ha affermato che l’OCSE è fiducioso che gli abusi saranno limitati dall’obbligo che i paesi calcolino il reddito imponibile in conformità con le regole contabili.
Gli specialisti fiscali affermano che l’impatto dell’accordo rimane poco chiaro perché i dettagli chiave devono ancora essere concordati, incluso come calcolare il piatto di profitto che deve essere tassato.
I paesi stanno attualmente discutendo di scorpori per alcune agevolazioni fiscali. Inoltre, le giurisdizioni potrebbero mantenere un’ampia libertà nel modo in cui consentono alle aziende di calcolare il reddito imponibile, hanno affermato gli specialisti.
“Dove non c’è coerenza contabile, c’è spazio per il gioco”, ha affermato Nicholas Gardner, un partner fiscale dello studio legale Ashurst di Londra.
Le nuove regole dovrebbero essere finalizzate il prossimo anno e richiedono l’approvazione del legislatore in alcune giurisdizioni.
Ciò include gli Stati Uniti, dove diversi importanti politici repubblicani hanno espresso opposizione all’accordo.
Malta è un altro paese che consente alle multinazionali di ridurre al minimo le tasse tramite le vendite di proprietà intellettuale all’interno dell’azienda.
Il ministero delle finanze di Malta non ha risposto alle richieste di commento sulle sue detrazioni fiscali relative alla proprietà intellettuale.
La pressione internazionale ha costretto l’Irlanda negli ultimi anni a eliminare gradualmente una delle scappatoie fiscali aziendali più note al mondo, nota come “doppio irlandese”.
Dal 2015 le multinazionali hanno trasferito in Irlanda centinaia di miliardi di euro di proprietà intellettuale, affermano gli economisti. Ciò ha portato a vaste detrazioni fiscali annuali per le società estere relative ai cosiddetti beni immateriali: oltre 45 miliardi di euro nel 2019 rispetto a meno di 2,7 miliardi di euro nel 2014, secondo i dati dell’autorità fiscale irlandese.
I dati non scompongono quale parte di tali detrazioni fosse correlata a transazioni di proprietà intellettuale all’interno di una società.
“Praticamente ogni multinazionale ha spostato la proprietà intellettuale”, ha affermato Christopher Sibley, uno statistico senior presso l’Ufficio centrale di statistica dell’Irlanda.
I profitti protetti dalle tasse dalle società con sede negli Stati Uniti provengono in genere dalle vendite in Europa, Asia e Africa, secondo specialisti fiscali e documenti aziendali.
Uno di quelli che ci rimette più di ogni altro è il Tesoro degli Stati Uniti, poiché, i prodotti e i servizi venduti si basano su ricerche condotte e investimenti effettuati negli Stati Uniti, affermano gli accademici.
Adobe registra la maggior parte delle sue vendite a clienti non statunitensi attraverso una filiale irlandese con sede in un blocco di quattro piani in un parco di uffici fuori Dublino, come mostrano i documenti aziendali.
Nel 2020, Adobe Systems Software Ireland Ltd ha acquistato la proprietà intellettuale da un’altra consociata che era sia una società registrata in Irlanda che residente alle Bermuda a fini fiscali.
Il set-up significava che nessuna tassa era dovuta sul profitto di 9,73 miliardi di euro dalla vendita. Nel frattempo, Adobe Systems Software Ireland, residente al fisco irlandese, ha registrato una spesa di 9,73 miliardi di euro che potrebbe essere utilizzata per compensare le imposte sui profitti per un periodo di circa otto anni perché è un bene che si deprezza nel tempo, secondo i conti delle sussidiarie.
Adobe ha pagato 174,2 milioni di euro di tasse su 2,74 miliardi di profitti riportati in Irlanda nel 2020 e vendite di 4,95 miliardi, secondo i conti della sua principale unità irlandese. Ciò equivale a un’aliquota fiscale effettiva di circa la metà dell’attuale aliquota d’imposta sul reddito delle società del 12,5% di legge in Irlanda, grazie all’impatto delle detrazioni in conto capitale.
Altre società statunitensi che hanno accumulato detrazioni fiscali multimiliardari dalle vendite di proprietà intellettuale agli affiliati negli ultimi tre anni includono il produttore di semiconduttori Analog Devices Inc, il produttore di dispositivi medici Stryker Corp e il gruppo di software Cadence Design Systems Inc, mostrano conti pubblicamente disponibili per le loro sussidiarie irlandesi.